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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 8/2021

  Zur Frage des Zeitpunkts der Berücksichtigung von Mehrsteuern infolge einer Außenprüfung

  Dipl.-Kfm. Detlef Pieske-Kontny

  …den Gewinn i. S. von § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG aus, der für zahlreiche – hier nicht abschließend dargestellte – Vorschriften von Bedeutung ist: –…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 7/2021

  Corona-Krise: Handels- und steuerrechtliche Perspektiven

  Änderung des Umsatzsteuersatzes im 2. Halbjahr 2020 und Auswirkung auf Anzahlungen und Schlussrechnungen sowie Abrechnung von Teilleistungen
  

  Steuerberater Dipl.-Finanzwirt Roland Köhler

  …hoch und die Umsatzsteuer-Differenz kann hier schnell beachtliche Beträge erreichen. Die Fragen der Rechnungsstellung dagegen betreffen vorwiegend nur… …Unternehmen; hier geht es regelmäßig nicht um Rechnungen über bereits ausgeführte Lieferungen oder bereits erbrachte Dienstleistungen, sondern auch um… …Postenbezeichnungen kommen hier beispielsweise „In Ausführung befindliche Aufträge“ oder „Unfertige Bauten und Leistungen“ in Betracht. 2. Gewinnrealisierung bei… …. 5 Hier geht es nur um die Vereinbarung von Abschlagszahlungen nach Baufortschritt. VI. Abschlagszahlungen, steuerrechtliche Grundsätze 1… …Vorsteuerabzug aus Schlussrechnungen ging es bereits in der Vergangenheit darum, ob die Anzahlungen bei der Schlussrechnung korrekt berücksichtigt wurden. Hier…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 7/2021

  Berechnung der Pacht bei einer Betriebsaufspaltung

  Steuerberater Prof. Bernd Neufang

  …Betriebsanlagen 5 , soweit nicht eine Konzernstruktur vorliegt 6 . 1. Betriebswirtschaftliche Aspekte der Pachtberechnung Hier ist zu unterscheiden in – die reine… …voraussichtlichen Erträge notwendig ist. Hier ist die gleiche Problematik wie bei einer stillen Gesellschaft mit Angehörigen gegeben 22 . Die einmal vereinbarte Pacht… …. Pachtreduzierung Eine Pachtreduzierung ist für den Fall vorzusehen, dass das Betriebsergebnis der GmbH negativ wird. Hier sind verschiedene Klauseln möglich, z. B… …Rendite der Betriebsgesellschaft zu hoch, kann diese ggf. durch eine Erhöhung der Geschäftsführergehälter korrigiert werden. Auch hier sind aber die… …Still an der GmbH beteiligen. Hier wirken sich Verluste teilweise, jedoch im Rahmen des § 15a EStG beim stillen Gesellschafter aus. d) Umwandlung Möglich…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 7/2021

  Vorsteuerabzug für die Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home Office

  Dr. Hans-Hermann Heidner

  …Vermietungsumsätzen der Kläger bei dem hier noch streitigen Teil der Erhaltungsaufwendungen für das Badezimmer des Home Office nicht, wie das FG im Ergebnis zutreffend…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 7/2021

  Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Zweckbetriebe von Wissenschafts- und Forschungseinrichtungen

  Dr. Hans-Hermann Heidner

  …erfolgte. Das ist aber nicht der Fall, wenn eine Holding – wie hier – durch Eingriffe in die Verwaltung ihrer Tochtergesellschaft eine wirtschaftliche…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 6/2021

  Steuerliche Behandlung von Logistikkosten als Anschaffungs(neben)kosten

  im Rahmen der Warenbeschaffung bei Handelsunternehmen
  

  Dipl.-Finanzwirt Hermann Saure

  …Direktanlieferung der Lieferanten/der Industrie an die Filialen. Um den Aufsatz übersichtlich zu halten, wird hier darauf verzichtet, die vielfältigen heutigen… …Warenkommissionierung und Warenanlieferung bis zum PoS in Rechnung stellen. – Die Warenbeschaffung erfolgt wie vorstehend. Hier aber unter Einbindung eines verbundenen… …angesehen. 7 5. Logistikkosten durch im Konzernverbund des HU befindliche Logistikunternehmen Hier werden von vielen HU die anteiligen Kosten als sofort… …Anschaffungskosten allein die Kosten bis zum Lager zu aktivieren sein. Eine Aktivierung der Logistikkosten wird hier schon deshalb grundsätzlich verneint, weil sich… …werden können (vgl. BFH-Urteil vom 24. Februar 1972, BStBl II S. 422. Hier sind die Kosten den aktivierungspflichtigen Anschaffungskosten zuzurechnen.“(…)… …Produkten anderer Lieferanten en bloc an die einzelnen Filialen ausgeliefert. Auch hier erfolgt regelmäßig keine Einlagerung. 3. Schließlich dienen die Lager… …durchgeführt. Hier ist dann die Ware sowohl erstmals eingelagert als auch verkaufsfähig. Ergebnis 2 Es bestehen bei dieser Sachlage keine Bedenken, das Ende der… …Gemeinkosten bis zur Einlagerung der Ware im Onlinelager erfassbar sind. Hier kann vor allem bei erheblichem Kostenanfall eine Aktivierung dieser Kosten in… …BFH sind hier leider nicht klar und eindeutig 26 , Zitat: „Anschaffungskosten gemäß § 255 Abs. 1 HGB sind die Aufwendungen, die geleistet werden, um… …können, ferner die Nebenkosten und nachträglichen Anschaffungskosten.“ Dass hier der BFH die Einzelzuordenbarkeit der Anschaffungsnebenkosten in dem Sinne…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 6/2021

  Die mehrstöckige freiberufliche Mitunternehmerschaft und gewerbliche Färbung

  Prof. Dr. Dieter Schulze zur Wiesche

  …gegeben sind. Die Voraussetzungen sind hier nicht gegeben, wenn nicht alle Gesellschafter der nächst höheren Ebene nicht gleichzeitig auf der nächst unteren…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 6/2021

  Moderne Holdinggesellschaften im In- oder Ausland, nach handels-, gesellschafts- und steuerrechtlichen Amplituden

  Rechtsanwalt und Steuerberater Dr. Günter Dreßler

  …. Langenmayr und Partner m. b. B, München), hier über viele Jahre hin – bis vor kurzem – noch freiberuflich. 1 Vgl. die Hinweise der Forschungsstelle für… …Muttergesellschaft im In- oder Ausland erfolgen, und gegebenenfalls auch von Tochterunternehmen hier oder dort 9 . Ihr Sinn liegt zudem in der Strukturierung oder…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 6/2021

  Abzug des beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht berücksichtigten Teils der Erhaltungsaufwendungen i. S. von § 82b EStDV

  Prof. Jürgen Brandt

  …. Ein solcher Fall liege hier nicht vor. Das FA beantragt sinngemäß, das Urteil des FG aufzuheben und die Klage abzuweisen. Die Klägerin beantragt, die… …Erlöschen eines Vorbehaltsnießbrauchs entschieden. Daran hält er auch für den hier streitigen Fall der Gesamtrechtsnachfolge durch Erbfall fest. der Änderung…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 6/2021

  Berücksichtigung von im Rahmen eines Ehegattenarbeitsverhältnisses geleisteten Beiträgen für eine rückgedeckte Unterstützungskasse als Betriebsausgabe – Entgeltumwandlung

  Prof. Jürgen Brandt

  …private Gründe für die Entgeltumwandlung maßgeblich gewesen sein. Auch entferne sich hier die Altersversorgung der Klägerin vom Gedanken, den Lebensstandard… …, soweit Arbeitgeber wie hier in der Regel lediglich die primäre wirtschaftliche Lasttragung abwälzten, aber dennoch für die Erfüllung vollständig hafteten… …Vorschrift bestimmten Beträge – was hier unstreitig ist – nicht übersteigen. bb) Steuerliche Anerkennung des Arbeitsverhältnisses und fehlende private… …, 373, BStBl. II 2019, 197, Rn. 12). Die vorstehende Entscheidung ist aber – anders als hier – zu einem Fall betrieblicher Altersvorsorge ohne… …Einführung des – der Altersversorgung dienenden – Zeitwertkonto- Modells erfolgt sei, das in die hier streitige Entgeltumwandlung übergegangen sei. Nach den… …nähere Würdigung aufgrund aller Umstände des Einzelfalls bleibt hier dem FG vorbehalten. bb) Haftungsrisiko des Arbeitgebers Darüber hinaus sind der… …Haftungsrisiken einem fremden Arbeitnehmer keine vergleichbare Versorgungszusage erteilt. Das FA hat insoweit dargelegt, dass sich bei dem hier in Rede stehenden…

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