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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 2/2024

  Hans Ott: Beratungsschwerpunkte Unternehmenskauf – Bilanzierung, Besteuerung und zivilrechtliche Fragen in der steuerberatenden Praxis

  Stefan Daniel Littnanski

  …Schwerpunkt des Werkes bilden die steuerrechtlichen Problemstellungen. Hier stehen neben den umsatz- und grunderwerbsteuerlichen Implikationen die… …dies in eine zum Jahreswechsel 2023/2024 bestehende erhebliche Rechtsunsicherheit. Hier konnte Nico Schley aufgrund des Redaktionsschlusses lediglich auf…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Das vernachlässigte Problemfeld des Datenschutzes im Besteuerungsverfahren

  Ein kritischer Blick auf behördliche Datensammlung und Datenaustausch
  

  Christoph Schmidt

  …zusammengefasst. Zum Zwecke eines schnellen Zugangs erfolgt dies thesenartig. Ein Ausblick zu potenziellen weiterführenden Analysen, die an die hier gewonnenen… …Differenzierung zwischen den Begriffen „Daten“ und „Informationen“ zu konstatieren. Markante Beispiele für die mangelnde Differenzierung sind mit den hier…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Umsatzsteuerbefreiungen im sozialen Bereich nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. g MwStSystRL – Teil 1

  Steuerbefreiungen nach § 4 Nr. 16 Buchst. a bis d UStG
  

  Detlef Pieske-Kontny

  …C-335/14 (ECLI:EU:C:2016:36), UR 2016, 391 unter Rn. 47. 19 Nicht behandelt werden hier die im Zusammenhang mit dem Sozialgesetzbuch Zweites und Drittes Buch…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Zum Sperrgrund der Tatentdeckung im Sinne des § 371 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO

  Zugleich eine Besprechung der Monografie von Elena Neumüller
  

  Stefan Daniel Littnanski

  …unterstellen. Fraglich ist hier bereits, ob die legislatorische Regel-Ausnahme-Formulierung von Seiten des Gesetzgebers stets eine solche restriktive Anwendung… …innerhalb der Wortlautgrenze weitergehend eingeschränkt werden soll oder nicht. Hier bedarf es einer weitergehenden wertenden Betrachtung mit validen… …, Basiswissen Steuerstrafrecht, 2023, Rn. 248 („die Rechtsprechung formuliert hier indes großzügiger“). Seer in Tipke/Lang, Steuerrecht, 24. Aufl. 2021, Rn. 23.60… …. 77 Soweit Personen, die als taugliche Tatentdecker ausscheiden, Kenntnis von der Tat erlangen, entfällt nach hier vertretener Auffassung bereits der… …. Littnanski, Der Sperrgrund der Tatentdeckung StBp 01.24 21 dele ich hier um eine „widerlegbare Beweisregel“ 84 oder eine „der Beweiserleichterung dienende… …ausmachenden Umstände positiv gekannt hat 88 und dass er aus diesen den Schluss auf die Entdeckung der Steuerstraftat hätte ziehen müssen 89 . Auch hier gilt… …verstößt. Hier ist eine Änderung der Gerichtspraxis dringend einzufordern. V. Zusammenfassung 1. Innerhalb der Wortlautgrenze bedarf § 371 AO im Interesse… …es hier „nicht um eine (unzulässige) Schuldvermutung oder gar darum [gehe], dass der Täter den Beweis führen müsste, von der Tatentdeckung nichts… …zu Recht Neumüller, S. 136. 98 Ungeachtet des Umstands, dass nach hier vertretener Ansicht in diesem Fall bereits objektiv keine Tatentdeckung vorliegt.…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Die Haftung gemäß § 72a AO bei elektronischer Datenübermittlung

  Risikoprofil in der Praxis
  

  Matthias Gehm

  …Datenübermittlung erfüllt hat. Insofern weist auch AEAO zu § 93c Nr. 2 auf diese Haftungsvorschrift und § 203a AO gleichermaßen hin, weshalb hier diese für die… …ist hier § 72a Abs. 4 AO zu prüfen. 29 Die Haftungsnorm des § 72a Abs. 2 AO weist mehrere Ungereimtheiten auf. So wird im Eingangssatz des § 72a Abs. 2… …abverlangen. Wie bei § 72a Abs. 1 AO wird das Verschulden (Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit) hier widerlegbar vermutet. Insofern muss der Auftragnehmer sich… …Auftraggeber in leicht nachprüfbarer Form zur Zustimmung bzw. Überprüfung die Daten zur Verfügung stellen muss. 34 Meines Erachtens ist es richtig, hier… …Regelung ist hier recht schwammig, so dass man diese Haftungsregelung als nicht sehr gelungen bezeichnen kann. b) Haftung nach § 72a Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO… …steuerliche Vorteile erlangt werden“. Hier ergeben sich zwei Probleme. Zum einen knüpft die Haftung nach § 72a Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO ja gerade an die Pflicht… …einer überalterten Gesellschaft zeitgemäß ist bzw. der Gesetzgeber zum Nachbessern der Ausnahmeregelungen aufgerufen ist, soll hier nicht weiter vertieft… …werden. Hier dann aber eine Haftung konstruieren zu wollen, wenn diese Personen als Auftragnehmer gegen Formalien des § 87d Abs. 2 AO verstoßen haben… …sie die Abgabe der Erklärungen in Papierform (endlich) großzügiger gewährt. Hier muss eine eigenhändige Unterschrift geleistet werden, die bei… …elektronisch für seinen Vater abgibt, sich aber vorher nicht dessen Personalausweis vorlegen lässt. 45 Nach der hier vertretenen Meinung kommt in diesen Fällen…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Vertrauensschutz bei rechtswidrigem Verwaltungshandeln

  Dr. Hans-Hermann Heidner

  …Umsatzsteuerjahreserklärung für das Streitjahr beim Beklagten und Revisionskläger (Finanzamt – FA –) ein. Am 14. 07. 2014 reichte sie eine aus hier nicht streitigen Gründen… …49.487,02 € höher fest. Mit Bescheid vom 14. 10. 2016 änderte das FA die Umsatzsteuerfestsetzung nochmals wegen hier nicht streitiger Gründe. Der Einspruch… …das Bestehen einer Umsatzsteuerschuld entscheidet (BFH-Urteil in BFHE 234, 519, BStBl. II 2014, 76, Rn. 27). Dies ist aber bezogen auf die hier… …weitergehend zur Bedeutung von Voranmeldungsfestsetzungen zu äußern hatte. Auch für das BFH-Urteil in BFHE 252, 511, BStBl. II 2017, 658 war die hier zu… …davon ausgegangen werden, dass der Insolvenzverwalter einen werthaltigen, der Masse zustehenden Anspruch durch Abtretung aufgibt. Daher scheidet hier eine… …die Durchsetzung der ihm abgetretenen Forderung tilgen kann, versagt hier. Nicht zu entschei- Heidner, Rechtsprechung StBp 01.24 31 den hat der Senat… …hier – bereits vor dem Umsatzsteuerjahresbescheid Voranmeldungsfestsetzungen vor, können diese dem BFH-Urteil V R 5/21 zufolge für die Prüfung, ob einer…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 1/2024

  Daniel Rüscher: Internationalisierung und Digitalisierung der Buchführung im deutschen Steuerrecht

  Stefan Daniel Littnanski

  …Duncker & Humblot, Berlin ISBN 978-3-428-18687-7 1. Aufl. 2023 653 Seiten Die hier vorzustellende Arbeit wurde im Jahr 2021 an der Freien Universität Berlin… …, dass es hier „zwar noch eine Vielzahl von rechtlichen Streitpunkten“ gebe. Mit einer „wissenschaftlich-methodischen Herangehensweise“ würden sich jedoch… …liegenden Norm haben dürfte“ (S. 436 f.). Zum anderen werden die Handlungsoptionen der Finanzverwaltung untersucht (Kapitel E). Hier geht es vor dem…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 12/2023

  Umsatzsteuerpflicht bei Verwaltung von Wagniskapitalfonds?

  Betrachtung der Ergebnisse einer Untersuchung des Wissenschaftlichen Dienstes im Deutschen Bundestag
  

  Thomas Rennar

  …Wagniskapitalfonds? StBp 12.23 391 mentvermögen. Hier sind als europarechtliche Vorgaben vor allem die sog OGAW-RL 5 und die sog. AIFM-RL 6 zu nennen. Diese wurden in… …steuerlichen Neutralität für eine Befreiung in Frage kommen. Maßgeblich ist auch hier die Art der Dienstleistung und nicht wer sie erbringt und in welcher…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 12/2023

  Zur Nichtdurchführung eines Gewinnabführungsvertrags

  Detlef Pieske-Kontny

  …. 3 KStG für die Dauer von mindestens fünf Jahren (die Finanzverwaltung spricht hier von fünf Zeitjahren) 33 abgeschlossen und während seiner gesamten…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 12/2023

  Die Haftung gemäß § 5 Abs. 2 AStG

  Risikoprofil in der Praxis
  

  Matthias Gehm

  …müssen und entsprechend § 76 AO auf die Auslösung eines Rechts zur Verwertung abzuheben haben. Der Wortlaut des § 5 Abs. 2 AStG ist hier offengehalten und… …Vermögen, das den (…) zuzurechnenden Einkünften zugrunde liegt“ von der Haftung erfasst wird. Es wurde bereits zuvor ausgeführt, dass hier teilweise ein… …entgegenstehende zivilrechtliche Ansprüche, auch nicht solche von Dritten, auf den Gegenstand eingeschränkt wird. 45 Folgt man der hier angegebenen Lösungswegen, so… …Gesellschaft beziehe, das eng mit Einkünften i. S. v. § 5 Abs. 1 AStG im Zusammenhang stehe. Nach der hier vertretenen Meinung ist auch ein weiter Zusammenhang…

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