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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Inhalt / Impressum

  …Die steuerliche Betriebsprüfung Fachmedium für die Wirtschafts- und Prüfungspraxis StBp 05.26 66. Jahrgang Seiten 129–168 Inhalt EDITORIAL Philip… …____________________________________________ 163 StBp – Die steuerliche Betriebsprüfung Fachmedium für die Wirtschafts- und Prüfungspraxis Fachbeirat: Max AMREIN, LL. M. Steuerberater… …Andreas WÄHNERT Dipl.-Finanzwirt Finanzbeamter, Kiel Lars WARGOWSKE Dipl.-Finanzwirt Regierungsdirektor, Potsdam Impressum StBp – Die steuerliche… …Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen, http://agb.ESV.info/ Zitierweise: StBp Jahr, Seite ISSN: 0340-9503 Satz…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Editorial

  Philip Nürnberg

  …Editorial StBp 05.26 129 Editorial Philip Nürnberg Liebe Leserinnen, liebe Leser, Reisen hat einen bemerkenswerten Effekt auf Menschen. Kaum verlässt…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung

  Die umgestalteten "Ergänzenden Angaben" als Kommunikations- und Steuerungsinstrument in Einkommensteuer und Umsatzsteuer (Teil I)
  

  Christoph Schmidt

  …130 StBp 05.26 Schmidt, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung Die umgestalteten „Ergänzenden… …näher Krumm, Zukunftsfragen des deutschen Steuerrechts III, 2018, S. 1, 9. Schmidt, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung StBp 05.26 131 die… …150 AO Rn. 47. 4 Dazu kritisch Dörn, DStZ 1993, 478 (483 ff.). 132 StBp 05.26 Schmidt, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung nicht ausreichend… …Schmidt, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung StBp 05.26 133 nahme bildet den methodischen Ausgangspunkt des vorliegenden Vergleichs. Hinzu kommt… …zentrale Folge für die Offenlegungsfrage: Informationen, die aus der Sicht des Steuerpflichtigen mitgeteilt sind, müssen im Verfahrensdesign nicht 134 StBp… …, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung StBp 05.26 135 Prüfung hinein. Das gilt in der Einkommensteuer vor allem bei solchen Konstellationen, in denen… …tragend ist oder ein erhöhter Prüfungsanlass naheliegt. 136 StBp 05.26 Schmidt, Zwischen Standarddeklaration und Außenprüfung c) Qualifizierte Hinweise zur… …Außenprüfung StBp 05.26 137 d) Plattform-/E-Commerce-Sachverhalte Plattform- und E-Commerce-Sachverhalte weisen regelmäßig eine erhöhte…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Vollschätzung - Quo Vadis?

  Carl W. Barthel

  …138 StBp 05.26 Barthel, Vollschätzung Vollschätzung – Quo Vadis? Carl W. Barthel, Köln* § 162 AO zieht mit dem Tatbestandsmerkmal „soweit“ eine klare… …hat.“ Barthel, Vollschätzung StBp 05.26 139 den Mangel noch auf eine Vielzahl von Mängeln abgestellt wird, sondern auf den Zustand der Buchführung in… …, § 162 Rn. 60. 140 StBp 05.26 Barthel, Vollschätzung merkmal ist die Nähe zur Schätzungsursache. Betriebssteuerliche Vollschätzungsmethoden sind alle… …vor Augen, dass es sich bei der Richtsatzschätzung um eine sehr ungenaue Schätzungsmethode handelt …“ Barthel, Vollschätzung StBp 05.26 141 scheidung… …: Sicherheitszuschlag von 2 % (vorher 7 %). 142 StBp 05.26 Barthel, Vollschätzung Spielräume für nicht erfasste Bareinnahmen bestanden. Der Ursachenzusammenhang ist hier…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Strukturelle Herausforderungen für Industrie und Handel

  Preissteigerungsrücklage, Importwarenabschlag und Leerkosteneliminierung als mögliche Antworten
  

  Roland Köhler

  …Köhler, Strukturelle Herausforderungen für Industrie und Handel StBp 05.26 143 Strukturelle Herausforderungen für Industrie und Handel… …Steuerbilanz ein Wertansatz angesetzt werden, der bis zu * Dipl.-Finanzwirt Roland Köhler ist Steuerberater in Brakel. Er schreibt regelmäßig für die StBp und… …Bewertung des Ausgangswerts für die Lifo-Methode abzuziehen 144 StBp 05.26 Köhler, Strukturelle Herausforderungen für Industrie und Handel 20 % (bis 1989/1990… …Herstellungskosten, BBK 2010, 2010. 3 Hinweis auf R 33 Abs. 6. Pieske-Kontny, Rechnungslegung im Umsatzsteuerrecht StBp 05.26 145 Im Zusammenhang mit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Ausstellung von Rechnungen gem. § 14 UStG (Teil 1)

  Detlef Pieske-Kontny

  …Pieske-Kontny, Rechnungslegung im Umsatzsteuerrecht StBp 05.26 145 Ausstellung von Rechnungen gem. § 14 UStG (Teil 1) Detlef Pieske-Kontny… …. 9 Satz 1 UStG Leistungen, die keine Lieferungen sind. 2 Abschn. 14.1 Abs. 1 Satz 1 UStAE 2025. 3 Abschn. 14.1 Abs. 1 Satz 5 UStAE 2025. 146 StBp 05.26… …eingegliedert ist. Vgl. auch Abschn. 2.8 UStAE 2025. 21 Abschn. 14.5 Abs. 4 UStAE 2025. Pieske-Kontny, Rechnungslegung im Umsatzsteuerrecht StBp 05.26 147 Lässt… …Photovoltaikanlage vgl. Schulze zur Wiesche, StBp 2023, 62 f. und Pieske-Kontny, KStZ 2025, 104 f. 37 Das Marktstammdatenregister (MaStR) wird von der… …Satz 1 UStAE 2025. 41 Abschn. 14.5 Abs. 13 UStAE 2025. 42 Abschn. 14.5 Abs. 14 UStAE 2025. 148 StBp 05.26 Pieske-Kontny, Rechnungslegung im… …(ECLI:EU:C:2013:486), UR 2014, 475, 3. Leitsatz. Pieske-Kontny, Rechnungslegung im Umsatzsteuerrecht StBp 05.26 149 erfüllen jedoch nicht die Voraussetzung des § 14 Abs… …UStG. 88 Abschn. 3.17 Abs. 9 Satz 1 ff. UStAE 2025. 89 Leipold in Sölch/Ringleb, Umsatzsteuer, 92. Lfg. 2021, § 14, Rn. 485. 150 StBp 05.26…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  "Strafsteuer" bei fehlerhafter Schlussrechnung auf dem Prüfstand

  Ist auch § 14c Abs. 1 Satz 2 UStG EU-rechtswidrig?
  

  Hendrik Beckmann, Ralf Sikorski

  …150 StBp 05.26 Beckmann/Sikorski, „Strafsteuer“ bei fehlerhafter Schlussrechnung „Strafsteuer“ bei fehlerhafter Schlussrechnung auf dem Prüfstand Ist… …StBp 05.26 151 Rechnung gestellten Teil der Mehrwertsteuer nicht nach Art. 203 MwStSystRL schuldet, wenn keine Gefährdung des Steueraufkommens vorliegt… …, 760 zum sog. Direktanspruch. 21 Gesetzeszitat bereits in der Fassung ab dem 01. 01. 2028. 22 Abschn. 14.8 Abs. 7 UStAE. 152 StBp 05.26 Beckmann/Sikorski… …09. 07. 2025 – XI R 25/23, BB 2026, 21. Beckmann/Sikorski, „Strafsteuer“ bei fehlerhafter Schlussrechnung StBp 05.26 153 fährdung des Steueraufkommens… …vom 19. 09. 1996 –VR41/94, BStBl II 1999, 249. 36 Abschn. 14.11 Abs. 1 Satz 10 UStAE; BFH vom 11. 10. 2007 –VR27/05, DStRE 2008, 511. 154 StBp 05.26…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Aktuelle Rechtsprechung zur Grunderwerbsteuer

  Ausgewählte Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zu grunderwerbsteuerlichen Fragenstellungen mit Veröffentlichung im Jahr 2025
  

  Philip Nürnberg

  …154 StBp 05.26 Nürnberg, Grunderwerbsteuer Aktuelle Rechtsprechung zur Grunderwerbsteuer Ausgewählte Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zu… …erheblichen Bezug zu Umwandlungsvorgängen haben und bereits im Beitrag StBp 2026, 51 besprochen wurden. Dies betrifft die BFH-Urteile vom 21. 05. 2025 – II R… …Tätigkeitsschwerpunkt liegt im Unternehmenssteuerrecht und Internationalen Steuerrecht. Nürnberg, Grunderwerbsteuer StBp 05.26 155 zuwickelnde Ausgangsvorgang nicht… …. 07. 05. 2025 – II R 16/23. 2 BFH, Urt. v. 07. 05. 2025 – II R 26/23. 3 BStBl I 2022, 821. 4 BStBl I 2024, 383. 156 StBp 05.26 Nürnberg… …, Grunderwerbsteuer StBp 05.26 157 muss. Im Kern steht die Abgrenzung zwischen echten bodenordnenden Maßnahmen, die dem Städtebau dienen und deshalb… …, dass § 23 Abs. 18 GrEStG ausdrücklich vorsieht, dass die zehnjährige Frist erstmals auf Erwerbsvorgänge Anwendung 158 StBp 05.26 Nürnberg… …nach § 1 Abs. 3 Nr. 1 oder Nr. 2 GrEStG Nürnberg, Grunderwerbsteuer StBp 05.26 159 fällt und ob danach eine Steuerbefreiung – beispielsweise nach § 5 Abs…

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• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Steuerfreie Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen

  Dr. Hans-Hermann Heidner

  …160 StBp 05.26 Heidner, Rechtsprechung Rechtsprechung Im besonderen Blickpunkt der Außenprüfung Steuerfreie Tarifoptimierung von… …wesentlichen Funktionen einer Versicherungsvermittlungsleistung erfüllt. Denn sie hat durch Recherche Heidner, Rechtsprechung StBp 05.26 161 und Vergleich der…
• eJournal-Artikel aus "Die steuerliche Betriebsprüfung" Ausgabe 5/2026

  Zur Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen, die aus dem Persönlichen Budget bestritten werden

  Dr. Hans-Hermann Heidner

  …Heidner, Rechtsprechung StBp 05.26 161 Zur Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen, die aus dem Persönlichen Budget bestritten… …Persönlichen Budgets. In der daraufhin vom Budgetnehmer mit dem Budgetgeber abgeschlossenen individuellen Zielvereinbarung 162 StBp 05.26 Heidner, Rechtsprechung… …Tröger – Aquatics vom 21. 10. 2021 – C-373/19, EU:C:2021:873, Rn. 20, 31 f.). Littnanski, Rechtsprechung StBp 05.26 163 3. Mittelbare Anerkennung…

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